よくあるご質問―退職金の相談室―

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キャッシュバランスプランとは?

Q キャッシュバランスプランとは?

A 確定給付型の年金制度ですが、確定拠出型の特徴も持っています。
  ハイブリッド型年金制度の中のひとつです。
  従業員の持分を企業が付与し、それを企業が運用し、元利合計を退職金として給付します。
  給付額は、指標金利によって変化することになります。
  運用リスクは、企業が負いますが、元本割れのリスクはありません。
  積立不足も発生しません。
  制度の運営は、やや煩雑です。
  通常、企業は、保険会社等に、運用を委託します。
  保険会社等の引受け条件が、原則的に従業員300人以上なので、中小企業の導入は、難しいでしょう。
  運営管理費がかかるので、ある程度以上の運用利益が上がらないと、適年と同様逆ザヤになります。
  収益から運営管理費等を引くと、ゼロかマイナスになるのでは、委託するメリットはありません。
  また、この制度は退職給付会計の対象になりますので、会計処理の負担が増えることも考えられます。

社会保険労務士 橋事務所 sr.office takahashi